通知公告栏       more
当前位置:网站首页 > 首页 > 计划财务处 > 问题交流

财务知识问答40

一、财务报销方面

1.什么叫一支笔审批?

      一支笔审批是指每个经费项目只能由一个计财审批人签字,它是办理各种计财报销手续必备条件之一。如果一支笔 审批人因特殊情况外出时,经授权可委托另一审批人暂时行使一支笔审批权,其授权必须在计财处办理备案手续。

2.财务报销审批手续有哪些规定?

      1)学校及部门经费按项目实行一支笔审批制度,实行谁审批、谁负责的经济责任制。一支笔审批人对经费开支的合法性、真实性与合理性负直接责任。

     2)所有经费开支必须有经手人、证明人、部门(项目)审批人签字,且经手人、证明人、项目审批人不能为同一人(计财报销单据封面的项目审批人、证明人、经手人是必须手工填写的,而校领导、计财负责人只是在个别情况下需特别审批而填写的)。直属城东学院、直属城中学院、直属城南学院、直属城西学院、天府新区实验学院、成教职教学院及继续教育学院等七家实体办学部门涉及2000元以上的经济业务需分管校长签字;其他管理部门1000元以上经济业务(含借款)需分管校长签字;人员经费和20000元以上的经济业务需分管计财校长签字。部门(项目)负责人不得审批自己的报销费用,原则上由上一级领导审批。

       3)用发放表开支的各种酬金类业务,部门(项目)负责人审批后,须经计财处审核同意,方可报销。凡属个人所得均要按规定扣缴个人所得税。发放表在提交计财进行审核时,在提供纸质档的同时,需提供电子档。

       4)从税务部门开具的劳务发票以及发给个人的各种费用,要注明事由和支付标准并有经领人签字,经主管校领导、项目负责人审批和计财处审核后,方可报销。按财政资金管理要求,目前所有酬金类支出,采用转账方式,经办人在提交计财审核时需提交酬金领取人的真实姓名(与身份证上姓名一致)及卡号(目前仅限成都银行和工商银行)。

3.财务报销的票据有什么要求?

      1)从外单位取得的报销单据必须是合法票据(印有财政或税务监制章),内容必须据实填写完整,包括:客户名称(如:成都广播电视大学)、开票日期、物品名称或费用内容、数量、单价及金额(金额大小写须一致)。除发票和收据本身具备复写功能外,一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸一次套写完成,同时加盖出票单位的计财专用章(收据)或发票专用章(发票)。仅盖有单位公章的票据无效,原则上不予报销。

      2)票据的日期必须在经济事项发生的合理期限内,原则上当年的票据应在当年度报销,特殊情况最多延长至次年的331日之前。过期票据原则上不再予以报销。

      3)票据的内容必须根据实际发生的经济事项填开。票据内容如为办公用品、文具、工具、图书资料等必须提供出票单位加盖印章的明细表或购物清单作为附件;票据内容不具体、不明确的,报销时须在票据背面注明或单独附有说明。

      4)票据记载的各项内容均不得涂改、挖补。票据内容如有错误的,应由出具单位重开或者更正,更正处必须加盖出具单位公章;金额记载有错误的,应由出具单位重开,不得在原票据上更正。

4.各类票据不慎丢失,怎样办理报销?

        从外单位取得的原始票据不慎丢失,须取得原出票单位的发票存根或记账联的复印件,并加盖原出票单位计财专用章或发票专用章,经办人写明原因,经项目负责人审批和计财处处长审核后,方可办理报销。

火车票、轮船票、飞机票等凭证不慎遗失,须由当事人书面说明情况,内容包括所乘坐的车次、轮班、航班以及票价,经同行人员签字证明,经项目负责人审批和经计财处处长审核后,方可办理报销;若无同行人员,须由单位负责人和项目负责人审批,经计财处长审核后,按相应标准报销。乘坐飞机购买的航空保险单据丢失后不予报销。

5.经费开支内容和范围有哪些规定?

       1)学校预算经费按经费预算的内容和范围开支,原则上不得交叉使用。部门、学院的公用经费不得列支校内人员经费和餐费等。

       2)各类专项经费必须按项目申报时的预算内容列支,不得列支校内在册人员的酬金(包含编制内外所有人员),专款专用。

       3)学院按学校有关规定创收分成的发展基金,可用于弥补本学院公用经费不足及改善教学、科研及办公条件等方面的支出。

6.款项支付有哪些规定?

        按照国家《现金管理条例》规定,使用现金要在限定的范围内,且严格审批程序,控制额度。一次性经费支出在500元(连号发票视同一张发票)以内,可持发票直接到计财处填列报销单报销现金,超过1000元以上的支出必须通过银行转账支付,如有特殊情况,应说明原因并报计财处处长批准。通过银行支付的款项,开票单位必须与银行收款单位一致。大额(5000元及以上)付款需附相关证明和协议。按照财政资金管理要求,经办人员在处理业务的过程中,要使用公务卡进行结算,未使用公务卡结算的,要在报销单上注明原因才能报销。

7.发放给个人的报酬等如何办理支出手续?

        凡发放给个人的各项劳务报酬,如:临时工工资、兼职课时费、劳务费、评审费、考费等,均需进行纳税申报,如未达纳税基数标准可进行零申报,凭申报后的发放表履行审批手续,经计财处处长审核后,方可办理报销。

8. 发放给学生的各类款项有哪些规定?

        中职学生奖助学金、价格补贴等款项的发放及退给学生的各类款项,均采取直接转入学生个人银行卡办法办理,办理时,需提供学生个人银行卡信息。

9.购买仪器设备、家俱等怎样办理报销手续?

使用学校各种经费购买仪器设备、家俱及其他购买性支出,均须在前一年的预算中纳入政府采购。

购买设备、家俱等固定资产(一般设备单价1000元以上、专用设备单价1500元以上)需持正式发票到国资处办理固定资产验收登记手续,经验收人、经办人、项目审批人签字后,凭发票及固定资产验收单到计财处办理报销手续。购置的设备配件一般不作为固定资产处理。

10.购买低耗品、材料、图书资料如何办理报销?

        购买低值易耗品、材料、图书资料等,除须提供正式票据、由经手人、验收人、审批人签字外,还须办理验收手续(用学校预算经费购买图书资料,到图书馆办理验收手续)后方可报销。

11.零星基建、维修项目如何办理报销?

      零星基建、维修项目办理报销必须附有工程结算单。超过30000元的维修工程须附合同或协议及审计部门出具的审计报告后,方可至计财处办理报销。

12.职工因公借款和结算有什么规定?

        实行公务卡结算后,学校在职职工因公办事原则上不予借款,采用公务卡直接支付方式。确需借款者,应事先填写借款单(一式三联),写清借款人、借款用途、借款方式(指现金、转账)、大小写金额(金额须一致)及相关领导签批。如采用汇款方式,应填明对方单位名称、开户银行及开户银行帐号。

借款人办理借款时,执行前账不清、后账不借的原则,对于不合理的借款或暂付款的支取方式不符合《现金管理条例》的借款,计财处有权拒绝借款。

        借款人在办完公事后应及时办理报销与还款手续,没有特殊原因超过三个月仍未还款者,计财处直接从当事人工资中扣还。

 

二、差旅费报销方面

 

13.差旅费报销的原始凭证包括哪些?怎样填写差旅费报销单?

        作为差旅费报销的原始凭证包括城市间交通费(车票、船票或飞机票等)、市内交通费、住宿费、订票手续费、机场建设费、保险费(限每人每次一份)、会务费及培训资料费等。

        差旅费报销单由出差人员按出差起讫日期顺序填写:出差人如果是多人应填写所有出差人姓名,出差人如果是跟学校无劳务关系但有项目管理关系由项目负责部门填写;出差人的车船费、市内交通费(只包括该次出差)、住宿费、会务费等按票面金额填写,计财审核人员按规定审核;出差补助费由计财处审核人员按差旅费管理规定计算填列。

14.出差乘坐交通工具和出差期间的住宿有什么规定?

        工作人员出差要按规定等级乘坐交通工具,凭据报销城际交通费。未按规定等级乘座交通工具的,超支部分自理。

工作人员出差期间的住宿费在规定的限额内凭据报销,超过规定限额标准的部分自理。住宿费如因特殊情况出现超标的,须说明理由并由主管校领导和项目负责人对此专门签署同意后才能报销。(交通工具和住宿费等级标准见电大财111号文)

15.因公出差乘坐飞机有哪些规定?

        除校领导、正高职人员因公出差可乘坐飞机外,其他人员出差原则上不准乘坐飞机。确因工作任务紧急等特殊情况必须乘坐飞机者,应事先经部门负责人同意并报请主管校领导批准,未经批准者,计财部门不予报销。

16.私车公用出差如何报销?

        出差人员出差私车公用的费用报销均需填写差旅费报销单。经批准的私车公用出差,由项目负责人审批后,汽油费、路桥费等折成城际交通费报销。

17.外出参加会议的差旅费如何报销?

        外出参加会议的差旅费报销须出示会议通知或邀请函,会议期间的住宿费和会务费或培训资料费须凭会议主办方出具的食宿费自理和会务资料费标准证明与差旅费一起报销,不可单独报支。会议期间的住宿费和会务费等超标准部分由个人自理。如确有特殊情况的,须说明理由并由主管校领导和项目负责人对此专门签署同意后才能报销。

18.本市的住宿费和会务费如何报销?

        本市的住宿费和会务费报销分以下几种情况:

        一是教职工参加会议,会议期间的住宿费和会务费等,须凭会议通知或邀请函,填写差旅费报销单后据实报销;

        二是校内部门主办会议,会议期间的住宿费和会务费等,须由主办部门提供会议日程安排等材料,经主管校领导审批后方可报销;

        三是来校专家接待,其住宿费、会务费等,须提供详细清单,经主管校领导和相关管理部门审批及计财处审核后方可报销。

19.出差期间的市内交通费如何报销?本市出租车费如何报销?

        出差期间的市内交通费报销按出差自然天数给予公杂费补助,不再报销出差期间的出租车费。外地出差同按自然天数给予公杂费补助,不单独报销市内及市外的出租车及公交车费用。

20.不发补助的出差如何报销?

        离开成都市区(不含所属市、县)出差,不管是否发放出差补助,均需填写差旅费报销单。

21.哪些人员出差不发补助?

        除学校在册教职员工因公出差发放出差补助外,其他人员出差一律不发出差补助。

22.学生实习、社会实践、课题调研等的差旅费实行定额包干,造册领用,是否填写差旅费报销单?

        学生实习、社会实践、课题调研等的差旅费实行定额包干、造册领用的,无须填写差旅费报销单。

三、科研经费管理方面

23.科研经费如何管理?

        学校取得的各类科研经费,不论资金来源渠道,均为学校收入,全部纳入学校计财统一管理、集中核算,按课题实行项目核算与管理。

24.在科研经费管理方面,科研管理部门、计财处及项目负责人分别承担什么职责?

        科研管理部门具体负责科研项目的合同管理和预、决算管理,督促项目负责人按照项目立项通知书(任务书)、合同和项目预算开展科研工作,监督科研项目经费的使用,协助计财处做好科研经费的管理工作;

    计财处具体负责科研经费的计财管理与核算工作,制定和完善校内科研经费计财管理制度及运行流程,协助科研管理部门指导项目负责人编制项目预算,审核项目决算,指导和督促项目负责人在其权限范围内科学、合理的使用科研经费。

    项目负责人须严格按照项目管理办法和预算使用经费,对科研经费的使用负全责。同时,自觉接受项目主管部门、学校及政府相关部门的检查与监督,对科研经费使用的合法性、真实性、有效性承担经济与法律责任。

25.从外单位取得的科研经费怎样开票入账?

        从外单位取得的科研经费(财政拨款除外),须提供科研协议或付款单位证明,经科研管理部门确认课题经费性质后,计财处作为科研经费入账,并开具收据。

        计财处根据科研管理部门的课题立项通知,按课题名称设立科研经费项目,以实际到账金额按规定拨入项目。分期拨款的科研项目,经费到帐后由科研管理部门确认并通知计财处拨入相应课题经费项目。

26. 科研经费使用有哪些规定?

        1)科研经费的使用,应符合国家、项目来源单位和《成都广播电视大学科研经费管理办法》及《成都广播电视大学项目经费管理暂行办法》等相关规章制度,严格按照立项时的预算进行开支。

        2)科研经费必须用于课题项目研究,要符合开展科研活动的实际需要,不得开支与科研课题无关的费用。不得将课题经费用于旅游、福利劳保、娱乐等活动,得用课题经费经商办企业。严禁利用各种形式套取科研资金或以实物、有价证券等方式谋取私利。

        3)科研经费的开支范围主要包括课题研究的直接费用、间接费用和协作研究费。

        4)科研劳务支出和结题验收专家鉴定费由科研管理部门负责人审批。

27.科研经费购置的固定资产和形成的无形资产如何管理?

        凡使用科研经费购置的固定资产和形成的无形资产,均属于学校的国有资产,必须纳入学校资产统一管理。科研设备购置及管理按《成都广播电视大学固定资产管理暂行办法》执行。

        凡用科研经费购置的资产,结题后如需作为科研成果移交有关单位,由项目负责人和对方单位提出申请,经科研管理部门审批后,通过资产管理部门办理资产调拨手续,并通知计财处调账予以核销。

28.科研经费转拨有哪些规定和手续?

        所有转拨科研经费必须由科研管理部门审批。申请转拨经费的项目负责人应提供科研项目批复、项目合同和其他必要的资料等复印件。

29.科研项目结题需作哪些准备?

        课题研究结束后,项目负责人应全面清理经费收支和应收、应付等款项。暂付款尚未结清的,应在结题之前全部报销或归还。

        对于准备结题的科研项目,项目负责人应通过计财管理平台查询项目经费的使用情况,实事求是编制项目经费决算表,经科研管理部门审核签署意见后交由计财处复核签章。

30.科研经费结题后,结余经费如何处理?

        科研项目结题验收三个月后,计财处将根据科研管理部门的结题通知及相关规定,分配项目结余经费。  科研项目结余经费,可用于科研设备运转的维护、人才培养及其他课题项目的预研和启动等。不得用于发放奖金和福利。

 

四、其他服务方面

  

    31.报销单据如何下载?

       除借款单外,计财处不再提供其它报销单据(综合报销单、差旅费报销单、各类酬金发放表)。报销人员可登陆计财处网站 相关下载下载各类报销单据。

32.计财处主要对外服务内容有哪些?

        计财处主要对外办理各种报销及零星收费业务;职工工资发放查询;公积金计提,收费项目的申请、修缮、固定资产购置申请及预开票据等服务;往来款查询。

33.部门、学院及个人预借票据如何办理?

        部门、学院及个人因公业务需预借票据的,可通过计财处网站服务指南下载预借票据申请书,按规定要求填写后并经相关负责人批准后,到计财处办理预借票据手续。待款项到帐后凭合同或协议办理计财入帐手续。

34.经费项目负责人变更如何办理?

        因工作需要变更经费项目负责人,由变更学院或部门及相关职能管理部门出具申请并加盖公章后,将书面申请送计财处办理变更手续

35.职工住房公积金的月缴存额如何计算?

        住房公积金的月缴存额等于职工个人缴存与单位为职工缴存的住房公积金数额之。我校职工个人的月缴存额及单位缴存额标准为分别为本人上一年度月平均收入的12%成都市个税住房公积金扣除限额通知最新成都市每月住房公积金个人所得税前扣除限额为1429.32元超过部分实际缴纳的住房公积金纳入应纳税额。

36.职工如何提取公积金?

        在职教职工提取公积金,可凭本人身份证、公积金联名卡及相关证明材料到成都市公积金管理中心办理;退休人员提取公积金,可凭本人身份证件、退休证及相关证明材料到成都市公积金管理中心办理。各种公积金业务提取要求请访问成都市公积金中心http://www.cdzfgjj.gov.cn/tqywzn/index.htm

37.计财处为什么要代扣代缴职工个人所得税?

        《中华人民共和国个人所得税法》规定:个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者人为扣缴义务人。扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,税务机关将向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款的50%以上3倍以下的罚款。因此,在我校获取收入的所有人均是纳税义务人,按税法规定负有纳税义务;计财处代表学校是个人所得税扣缴义务人,按税法规定负有代扣代缴税款义务,并按规定期限缴库,否则依税法规定受法律制裁。

38.工资、薪金如何计算个人所得税?

        根据财政部和国家税务总局《关于行政机关和事业单位做好个人所得税代扣代缴工作的通知》(财税[2006]9号)要求:单位代扣代缴个人所得税应实行全员全额扣缴申报,本单位各部门及本单位当期直接向职工发放的所有工资、津贴、补贴和奖金等收入,进行合并计算应扣缴的个人所得税,按时向主管税务机关报送扣缴个人所得税报告表、支付个人收入明细表等资料。

我校工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税:每月取得工资收入后,先减去个人承担的三费(基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金),再减去费用扣除额3500/月(来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用4800元),为应纳税所得额,按3%45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。

级数

全月应纳税所得额(含税级距)【税率资讯网提供】

全月应纳税所得额(不含税级距)

税率(%)

速算扣除数

1

不超过1,500元

不超过1455元的

3

0

2

超过1,500元至4,500元的部分

超过1455元至4155元的部分

10

105

3

超过4,500元至9,000元的部分

超过4155元至7755元的部分

20

555

4

超过9,000元至35,000元的部分

超过7755元至27255元的部分

25

1,005

5

超过35,000元至55,000元的部分

超过27255元至41255元的部分

30

2,755

6

超过55,000元至80,000元的部分

超过41255元至57505元的部分

35

5,505

7

超过80,000元的部分

超过57505元的部分

45

13,505

 

39.什么是劳务报酬所得?劳务报酬所得如何计算缴纳个人所得税?劳务报酬所得与工资薪金所得的关系是什么?

劳务报酬所得是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。其适用比例税率,税率为20%

   劳务报酬所得的应纳税所得额为:每次劳务报酬收入不足4000元的,用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的,用收入减去收入额的20%。对劳务报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过20000元)的,要实行加成征收办法,具体是:一次取得劳务报酬收入,减除费用后的余额(即应纳税所得额)超过2万元至5万元的部分,按照税法规定计算的应纳税额,加征五成;超过5万元的部分,加征十成,如下表

    劳务报酬所得适用税率表

级数

每次应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数(元)

1

不超过20000元的部分

20

0

2

超过20000元至50000元的部分

30

2000

3

超过50000元的部分

40

7000

劳务报酬所得与工薪所得的区别:雇佣与非雇佣。工薪所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。劳务报酬是指个人独立从事劳务取得的所得(即个人与被服务单位发生直接劳务关系),提供劳务的个人与被服务单位没有稳定的、连续的劳动人事关系,也没有任何劳动合同关系,其所得也不是以工资薪金形式领取的。

40.职工如何进行个人纳税查询及打印完税证明?

        职工可以通过登陆成都地税局网站(www.cdds.gov.cn,点击办税服务厅——个税查询,输入您的身份证件号码及年度完税证明一起寄送的查询密码即可查询缴税信息。如丢失密码可带本人身份证件到地税局办税服务大厅重新设定密码。从2011年起,地税部门将不再寄送纸质完税证明,通过网上查询了解自己纳税情况。如需正式完税证明,可携本人身份证到市地税局办税服务大厅打印。